财务管理都做什么工作

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一、突出资金管理，构建适应现代企业需要的资金管理体制

1、企业必须建立有序的资金循环机制。

强化资金统一管理，集中调度，有偿使用，内部使用资金模拟银行结算，保持合理的筹资结构，适度负债经营，力求降低筹资成本和筹资风险。财务部门要克服重商品信用轻资金信用的现象，务求保持良好的融资信誉，形成借——还——借的良性态势。

2、强化资金的机构管理，保持资金构成的合理化。

合理的资金占用结构是保证资金发挥最大效能的前提，财务部门运用财务测算方法确定最佳购存点上的资金结构，扭转企业在资金配置上畸轻畸重的现状；改变财务部门坐等货款回笼的被动局面，采取机动、多变的结算方式，加大财务部门对资金运筹的调控力度，监督以货币回笼为中心的销售责任制的实施。时刻注意资金运转偏差，适时实施资金结构调整。

3、加强对外投资的管理。

盲目投资造成资金浪费是资金低效的重要原因。财务部门要多方收集企业外部的有用信息，主动研究市场，自觉参与企业投资项目的测算论证，加强长期投资的可行性研究，树立投资汇报观念，考虑货币时间价值和风险价值，准确比较项目的投资汇报率和筹资成本率，追求投资效益最大化：对投资项目定期审计，加大对在建工程的财务监督，跟踪考核项目的资金使用效果。

4、加强资金补偿积累。

财务部门要监控企业资金的分流，防止过多分流到工资福利、非生产投资等方面。

合理制订税后利润分配政策，尽可能用于企业扩大再生产，促进企业自我流动发展。

二、加强成本费用管理、控制工作

企业成本水平的高低直接决定着企业产品盈利能力的大小和竞争能力的强弱。控制成本、节约费用、降低物耗，对于企业具有重要意义。财务部门要发挥自身拥有大量价值信息的优势，运用量本利分析法，合理测定成本最低、利润最大的产销量，减少无效或低效劳动；改变现行产品成本出现浪费后再控制的做法和只注重在生产过程中抓成本控制的行为，从产品的设计、论证抓起，把技术进步、成本控制和经济效益有机地结合起来，把成本浪费消灭在产品的“源头”，实现财务部门抓成本管理的事前参与和超前控制。

要重点抓好采购成本、销售成本、管理费用等支出的管理，采购成本管理要重点抓好原辅材料的价格、质量结构和存量，要认真研究原辅材料的市场和采购策略，按照货比多家、比质比价、择优选择的原则进行采购；销售成本控制重点放在销售费用，压缩库存，清欠货款，减少资金占用和利息支出上；管理费用的控制重点放在业务招待费、差旅费上，严格审批手续，真正把管理费用管好、控制好。

三、认真编制和执行财务预算，实现财务管理预算化

财务管理要适应市场经济的要求，编制并执行财务预算十分必要。企业财务预算是由销售、生产、现金流量等各个单项预算组成的财务责任指标体系。它以企业目标利润为财务预算目标，以销售前景为预算的编制基础。综合考虑市场和企业生产营销诸因素，涵盖了企业主要发展指标。

财务预算是财务预测和财务决策的具体化，是企业计划的货币反映，也是组织实施财务控制的依据。财务预算一经确定，企业各部门要围绕实现财务预算开展经济活动，企业决策执行机构按照财务预算的具体要求，按季分月滚动下达预算任务，财务部门按照预算方案跟踪实施财务控制和管理，严格执行各项财务政策，及时反映和监督预算的执行情况，适时实施必要的财务制约手段，把财务管理的方法策略全部融贯于执行预算的过程中，促进企业形成以财务预算为主对经济行为进行定量约束的格局。

四、大力加强财会工作建设，提高会计工作质量

会计基础工作是整个财会工作的关键。会计基础工作不上水平，不提高，财会工作就不能大发展，财会工作的质量也无从谈起，财务管理的职能也就不能很好的运用发挥。企业要以《会计基础工作规范》为标准，检查会计基础工作中存在的问题，找差距、定措施、严格考核、严格把关、严格纪律、严格管理，建立健全内部财会制度，结合自身生产经营特点和管理要求制定内部财务管理办法，为改善企业财务管理水平创造条件，使财务基础工作上水平，从而真正提高会计工作质量。

财务管理体系完善的途径？

一、健全管控体系，促进财务精细化管理规范科学

规范科学的管理控制体系是推进财务精细化管理的核心，只有完善财经管控机制，才能有效规范军队财经活动。

一是党委集体决策，依法科学理财。“党委理财”不仅是一般的经费管理，更具有很强的政治意义，各级党委要主动把财经工作由业务保障层纳入党委决策层，使财经工作处在党委的统管之中。始终严格执行党委首长集体议财理财制度，大项经费开支必须在会上研究讨论，坚持集体决定，落实“三会一报”：即年初预算审定会、半年预算调整会、年终预算执行汇报会、月经费收支汇报，做到决策科学。

二是预算谋划全局，注重规划牵引。在规划年度事业任务时，务求“全、真、准”，切实起到“龙头”作用。1.经费收入要全。要将单位所有领报经费、上年经费结余、预算外收入弥补、库存物资和固定资产统一纳入预算，不能有游离于预算之外的经费；2.预算项目要真。预算项目要符合年度事业任务规划，并严格按照程序进行论证，科学分析建设需要，杜绝“假、大、空”；3.经费需求要准。进行详细的市场调研，掌握相关物资、器材规格、型号、价格及相关劳务服务资费标准，并将属于集中采购范围的物资统一纳入集中采购进行编报，严禁填列可以继续使用的存量资产和能调剂使用固定资产，压缩预算弹性。

三是监督管控执行，突出绩效考核。通过严格开支计划、规范工作流程、建立绩效考评，确保预算执行出。1.细化年度预算，坚持按预保障。按照年度预算统筹安排，将总预算具体化，保证预算支出落到实处，防止预算执行“两张皮”；2.严格审核把关，避免执行偏航。加强对事业任务进程动态掌握，认真审查开支手续、结算凭证，防止出现虚报冒领、搭“顺风车”现象。3.建立考评制度，实行效益评估，通过各种量化手段和方法对经费支出所获得的结果进行定性和定量的考察分析，审计资源配置使用效益。

二、不断深化改革，确保财务精细化管理与时俱进

军队财经改革不断深入将对财务管理提出新的考验和要求，只有顺应理财形势发展需求，才能赋予财务精细化管理新的生命与活力。

一是坚持把科学发展理念作为推动财务精细化管理的思想基石。自觉以科学发展观武装头脑，用发展眼光分析形势，用改革眼光破解难题，用科学眼光推动工作，实现基础建设和长远发展“双赢”。1.尊重客观实际，讲究科学。各项措施的制定要进行充分调研和论证，既考虑需要又考虑可能，一点一滴夯实基础，一步一动扎实推进，防止好高骛远、脱离实际。2.注重改革创新，强调发展。要站在新的高起点，把握财务制度改革的机遇，推动财务精细化管理理念、样式、内容、体制、成果、技术手段诸方面的创新，促进财力资源向战斗力保障力有效转化。

二是坚持把完善管理制度作为推动财务精细化管理的重要抓手。深入研究财务工作的特点和规律，科学分析财务管理活动的矛盾和问题，及时领会把握军委、总部相关财经政策方向和改革热点，紧贴单位性质、特点，调整、充实、完善财务规章制度措施，健全各项财经法规，为推动财务精细化管理提供制度保证。

三是坚持把提高保障效能作为推动财务精细化管理的任务目标。保障是为打赢，所有财务管理工作核心价值都是为打赢提供最大化的保障效能，只有牢牢树立这个目标，才能确保管理工作不偏离方向，发挥合力。

三、狠抓队伍建设，持续抓好财务精细化管理人才培养

人才建设是事业建设的灵魂，只有持续培育优秀财务人才队伍，才能推进财务精细化管理向纵深发展。

一是完善奖励机制，培育进取型财务队伍。1.设立专项基金，加大对优秀人才的物资奖励力度。通过定期组织以岗位练兵为形式的“预算评审”“决算会审”“岗位比武”和“学习成才”等竞赛及育才活动，创造公平竞争环境，营造岗位成才良好氛围，加快人才培养步伐，评选人才培养先进单位和岗位成才标兵，调动和激发财务人员立足本职学习成才的积极性和主动性；2.完善用人机制，关心爱护人才。打破论资排辈、平衡照顾的思想定势，严格绩效考评和选拔任用机制，搭建实现人生价值的“舞台”。

二是优化培训模式，培育学习型财务队伍。1.因材施教，健全培训机制。根据单位财务干部人员学历教育、年龄结构、知识水平、服役年限等不同层次进行分类，并根据不同时期任务需要取灵活机动、形式多样的“充电”方法，区分培训对象，细化培训内容，把握培训重点，完成从一次性“大杂烩”培训向制度化的层次培养、补差培养转变。2.岗位交流，锤炼综合素质。在实际工作中可以根据单位工作实际有计划、有层次的组织岗位轮换，使每一名财务人员能够接触各专业口相关业务，在实践中掌握各项业务技能，丰富自身知识结构，提高看待问题的高度和把握全局的能力，由单一专业的“一指禅”变为众业务口的“多面手”。

三是开展理论研讨，培育研究型财务队伍。财务人员要紧紧围绕新形势下新军事准备财务保障模式，紧贴后勤保障模式改革大潮的“热点”，结合本职工作岗位需求，着眼对实际问题的理论思考，深化对财务管理工作规律的研究和经验性做法总结。各级财务部门要将财务理论研讨成果化作为一项硬性指标任务纳入到全年财务工作计划，并作为年终达标考评的重要指标，用“硬杠杠”推动财务人员提高理性思考能力。

企业财务管理体系的完善，应着重从加强企业财务内部控制系统、财务指标分析系统、绩效评估系统、财务风险预警系统方面进行。下面我为你分析。

　1、企业的会计目标

　企业从事财务活动的最终目标是实现所有者财富最大化。力求人力、物力、财力得到最大化利用，实现资本金的盈利。确保资产保值增值。

　2、建立健全有效的内部控制系统

内部控制是一个单位内部为保护财产安全和完整。确保会计资讯真实可靠最高工作效率和质量，保证经营方针和目标的实现而对经济活动进行组织、制约、考核和调节的总称。内部控制是一个不断发现问题解决问题的过程，属于“动态过程”。所以内控制度必须适应单位经营理念，紧跟业务创新，达到促进企业贯彻经营方针以及提高经营效率的目标。要做好企业财务内部控制，必须做好以下两方面的工作：

　第一，按照现代企业制度，形成“产权清晰，代理关系明确”的公司治理结构。建立真正意义上的公司法人治理结构，严格按照《公司法》的要求，设定科学、合理的组织结构，从管理层面上理顺经营者、监督者、所有者的关系，从而保证资产的安全、完整，防止资产流失，降低经营风险。现代企业制度要求企业负有维护企业财产的安全与完整的经济责任，并通过所有者委托经营者以受托责任方式加以体现。

　第二，完善单位内部会计制约机制并实现内部会计控制内容的创新。利用会计活动进行内部控制具有直接、具体、能够切中要害的特点，在日常财务服务工作中强化各项内部会计控制制度，开展建章立制，搞好内部会计控制制度的创新，依据有关的法规政策，认真分析解剖自己存在的问题，抓住改进和改善企业管理水平和管理效率这个中心，围绕减少企业风险，提高企业经济效益和赢利水平这个核心，制定切合企业实际的内部会计控制制度或具体的实施办法。做好资金管理，减少坏账风险，保证资产的安全、完整，防止资产流失。降低经营风险。使会计行为有据可依，会计监督有章可循，并造成一种执行制度的氛围。

　知识经济时代的到来改变了企业资产形态，企业的资产范围由单一的物质资产扩充套件为包括人力资产、智慧财产权等无形资产。会计核算内容也将由有形资产转向无形资产，内部会计控制的重心将由物质资源的控制转向多种资源组合的控制。因此，必须实现内部会计控制内容的不断优化与创新。

　3、建科学有效的绩效评估系统

　根据专案的生命周期引入期，成长期，成熟期，衰退期设立可行的绩效评价指标，用客观的数字资讯和可计量指标，对工作进展情况进行评估工作，将各项投入与绩效结合起来进行考评，反映投入产出效率，反映经营单位发展潜力。把外部机会与挑战及内部优势和劣势综合起来，进行分析，作出环境因素的综合数量化评价。使绩效评价指标成为考核的重要指标，使目标责任体系得以落实和完善。同时通过效绩评估，还可以对加强财务监督产生积极作用。

　4、完善财务分析指标体系

　建立完善的财务分析体系，可以确定企业的资信状况、财务风险的大小，衡量企业经营是否稳健，从而促进企业提高经济效益。建立完善的财务分析体系应从以下三方面进行。

　第一是分析反映企业综合实力的指标，可采用资产负债率、资本收益率、流动资产周转率等指标进行分析。

　第二是分析反映，企业执行绩效的指标。主要反映投资回报和盈利能力，通过净资产收益率和总资产回报率反映，同时采用资本保值增值率、主营业务利润率、盈余现金保障倍数和成本费用利润率指标进行分析。反映执行绩效的指标是加强成本管理的着眼点。

　第三是分析反映企业发展潜力的指标。可采用杜邦财务分析体系通过对自有资金利润率、总资产净利率、销售净利率、资产周转率、权益乘数自下而上地分析，从而揭示出各项财物指标间的结构关系。为决策者优化经营状况提供思路。

　在完善财务分析体系基础上，强化财务资讯报告制度，制定定期和不定期的财务报告制和重大财务决策事前和事后报告制度，为领导者经营决策提供可靠资讯。

　5、搭建有效的财务风险预警系统，防范财务风险

　第一，树立风险意识，提高决策的科学性。

　财务风险是指一个潜在事项的发生对财务目标实现产生影响，从而影响财务受益与预期收益发生偏离，并因此造成损失的可能。全球金融风暴中不乏一批企业破产清算的例项，因此，企业都应着力加强财务管理，作为防范风险的主阵地。资本的流通过程，既是财务风险的转移过程，又是财务风险的积聚过程。财务风险广泛地存在于财务活动之中，如债务风险、经营风险、资金安全风险等。由于风险的存在使财务活动的最终结果事前难以准确把握，例如在其他因素不变的情况下，市场对企业产品的需求越稳定，企业未来的经营收益就越确定，经营风险也就越小。因此企业在确定生产何种产品时，应先对产品市场做好调研，要生产适销对路的产品，这样企业未来的经营收益就较稳定，经营风险就较小。一般来说报酬和风险是正比例关系，即报酬越高，风险越大。企业决策者应牢固树立风险意识，提高决策的科学性。

　第二，建立财务风险预警系统，提高财务风险预警效能。

　财务风险预警系统就是在现有财务管理和会计核算的基础上设立一些科学化的敏感性指标，如建立一套定量的指标体系。通过这些指标体系将各项管理物件、管理过程和管理结果表现出来，如现金流入量、现金流出量、现金净流量、资产负债率、流动比率、速动比率、资本利润率等，使与管理相关的事项都做到心中有数。通过观察企业相关财务资料随设立的指标的变化，并对这些指标分析，可以及时发现一些暂时还没有显现出来的问题，可以切实提高企业的财务风险预警效能。

　财务管理体系构建原则

　1、以能够促进企业价值最大化的财务活动为关注焦点。

　企业的生存、发展和获利依靠顾客，因此，企业要在最大限度地满足顾客当前和未来需求的过程中实现企业价值最大化，所以要求财务活动能够适应为顾客要求所采取的各项活动所需资金的要求，并且能够保证资金的正常运转。

　2、企业高层管理者重视。

　财务管理体系建立与否、保持实施状况如何、体系执行效果能否满足需要，都与企业的高层管理者密切相关。高层管理者应以身作则，按照财务管理体系执行的要求进行各项财务活动。

　3、全员参与。

　财务管理体系的推动并不仅仅是财务部门职责，财务活动的实施也不仅仅是财务部门的事情，它需要企业内部各级员工的共同努力。如：降低生产成本，如果仅仅是财务部门在做，其他部门和人员认为与己无关，那么制订出来再好的措施也由于得不到支援，而成为一纸空文。

　4、管理的系统方法。

　在财务管理中采用系统的方法，就是将财务管理体系视为一个大系统，在理财过程中遵循整体性、层次性、目的性和环境适应性的思想，对组成财务管理体系的各个子系统加以辨识、理解和管理，以达到实现财务战略、财务方针和既定的财务目标。

　5、持续改进。

　持续改进是企业永恒的目标之一，是为改进企业财务管理整体绩效，根据财务战略、财务方针的要求，强化财务管理体系执行的过程。企业在财务管理体系中建立持续改进机制，使企业能够适应理财环境变化的要求，提升竞争力。

　6、基于事实的决策方法。

　有效决策是建立在各种资料包括财务资料和非财务资料和资讯包括财务资讯和非财务资讯分析的基础之上的。正确的决策需要管理者用科学的态度，以事实或正确的资讯为基础，通过合乎逻辑的决策理论和决策方法做出的正确决断。这就要求企业明确规定收集资讯的种类、渠道和职责，确保财务资料和相关的非财务资料及资讯准确、及时、可靠，决策者利用获得的这些资讯基于事实分析，权衡经验与直觉，做出相关的决策。

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